Налогообложение в строительстве: нюансы и особенности процесса

Налогообложение в строительстве специфично, так как фирма может выступать как застройщик, инвестор или подрядчик. Соответственно, учет расходов будет осуществляться по разным схемам.

Налогообложение строится на общих принципах с бухучетом, но все же имеет свои особенности. Система обуславливается типом строительства, особенностями возводимого объекта, взаиморасчетами.

Нюансы налогообложения в строительстве

При организации налогового учета, строительные фирмы должны придерживаться экономической обоснованности расходования денежных средств, подробнее про личный кабинет налогоплательщика здесь. Бухучет и налогообложение в строительной организации организовывают так, чтобы информация по налогам и сборам позволяла понять схемы доходов и расходов, формирования резервов и другие параметры.

От строительной организации требуется как от налогоплательщика строгое соблюдение законодательных норм и правил. Без налогового учета это не представляется возможным. Субъекты строительной сферы должны документально обосновать расходы. Проблемы с налоговыми службами возникают, если в документах присутствуют пробелы.

Вести налоговый учет в строительстве нужно так, чтобы схемы формирования резервов, доходы и расходы оставались максимально прозрачными. Если строительная фирма одновременно ведет налогооблагаемые и не облагаемые налогом виды деятельности, то учет должен быть раздельным. Иначе опции налоговой оптимизации будут недоступны для субъекта.

Налогообложение заказчика-застройщика

Порядок исчисления налогов в строительных фирмах четко не регламентирован. Если речь идет о налоге на прибыль, то время начисления зависит от доходов и расходов, определяемого предприятием. В случае начисления учитывается дата подписания акта-приемки проделанных работ, для кассового метода – день получения денежных средств от участников долевого строительства.

Налогообложение подрядчика

Если строительная организация работает в качестве подрядчика, учет затрат выполняется по отдельному объекту, начиная с заключения договора до передачи объекта застройщику. В аналитических счетах будут отражены прямые затраты на выполнение условий договора.

Инвестор

Если строительная фирма выступает инвестором, то учет расходов ведется на счете «Основное производство». По завершению работ прибыль списывается на другой счет готовой продукции, а продажа отражается в установленном порядке.